Eigenheimzulage bei Auslandsgehalt & getrennter Veranlagung: Anspruch, Voraussetzungen & Einkommensgrenzen?

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Die Frage dreht sich um den Anspruch auf Eigenheimzulage bei Einkünften im Ausland und getrennter Veranlagung. Da Sie in Deutschland keine steuerpflichtigen Einkünfte haben, weil Ihr Gehalt gemäß DBA (Doppelbesteuerungsabkommen) im Ausland versteuert wird, kann der sogenannte Progressionsvorbehalt relevant werden.

Der Progressionsvorbehalt kann Ihre in Deutschland zu versteuernden Einkünfte (z.B. die Ihrer Frau) erhöhen, was sich auf die Berechnung der Eigenheimzulage auswirken könnte. Die Eigenheimzulage ist an bestimmte Einkommensgrenzen geknüpft. Eine getrennte Veranlagung bedeutet, dass jeder Ehepartner individuell veranlagt wird, was sich ebenfalls auf die Berechnung der Zulage auswirken kann.

👉 Handlungsempfehlung: Ich empfehle Ihnen, sich von einem Steuerberater oder einem Experten für internationale Steuerfragen beraten zu lassen, um Ihren individuellen Fall genau zu prüfen und die Auswirkungen auf die Eigenheimzulage zu klären.

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Der vorliegende Sachverhalt betrifft die Frage der Eigenheimzulage bei einem Ehepaar mit getrennter Veranlagung, wobei ein Ehepartner im Ausland arbeitet und dessen Einkommen in Deutschland steuerfrei ist. Die Kernproblematik liegt in der Auslegung des Eigenheimzulagegesetzes (EigZulG), das auf das Einkommen des Steuerpflichtigen und seines Ehegatten abstellt, jedoch nicht explizit die Art der Veranlagung regelt.

✅ Zustimmung: Die Annahme, dass das im Ausland steuerfreie Gehalt nicht zum zu versteuernden Einkommen in Deutschland zählt, ist grundsätzlich korrekt. Dies führt dazu, dass das Gesamteinkommen der Eheleute unter Umständen unter den maßgeblichen Einkommensgrenzen des EigZulG liegen könnte.

⚠️ Korrektur: Die Aussage, dass die Eigenheimzulage allein aufgrund des niedrigen inländischen Einkommens sicher sei, ist zu pauschal. Das EigZulG stellt auf das Gesamteinkommen des Antragstellers und seines Ehegatten ab, unabhängig von der gewählten Veranlagungsart. Auch wenn das Auslandsgehalt in Deutschland steuerfrei ist, kann es dennoch im Rahmen des Progressionsvorbehalts oder bei der Berechnung des Gesamteinkommens nach § 4 EigZulG relevant werden.

➕ Ergänzung: Entscheidend ist die Definition des Gesamteinkommens nach § 4 EigZulG. Hierbei werden nicht nur die in Deutschland steuerpflichtigen Einkünfte, sondern auch steuerfreie Einkünfte (wie das Auslandsgehalt) sowie bestimmte Einnahmen und Bezüge berücksichtigt. Die getrennte Veranlagung ändert nichts daran, dass das Einkommen beider Ehegatten für die Prüfung der Einkommensgrenzen zusammengerechnet wird.

🔴 Gefahr: Die Annahme, dass die getrennte Veranlagung automatisch zu einem niedrigeren Gesamteinkommen führt, ist ein Trugschluss. Das Finanzamt wird bei der Prüfung der Eigenheimzulage das gesamte Einkommen beider Ehegatten, einschließlich des steuerfreien Auslandsgehalts, heranziehen. Dies könnte dazu führen, dass die Einkommensgrenze überschritten wird und der Anspruch auf die Förderung entfällt.

👉 Handlungsempfehlung: Lassen Sie die genaue Berechnung des Gesamteinkommens nach § 4 EigZulG durch einen Fachanwalt für Steuerrecht oder einen Steuerberater prüfen. Dieser kann anhand Ihrer konkreten Einkommensverhältnisse und des anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) verbindlich klären, ob die Einkommensgrenzen eingehalten werden. Eine vorherige verbindliche Auskunft beim Finanzamt kann ebenfalls Klarheit schaffen und spätere Rückforderungen vermeiden.

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Die Frage betrifft den Anspruch auf Eigenheimzulage im Kontext einer getrennten steuerlichen Veranlagung von Ehepartnern, wobei ein Partner keinerlei steuerpflichtiges Inlandseinkommen erzielt und sein ausländisches Einkommen aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommens in Deutschland steuerfrei ist.

⚠️ Korrektur: Die Eigenheimzulage wurde zum 1. Januar 2006 vollständig abgeschafft – sie existiert seitdem nicht mehr. Auch rückwirkende Ansprüche oder Übergangsregelungen für Neubauten ab 2006 gibt es nicht. Die geschilderte Konstellation ist daher rechtlich irrelevant, da die Förderung rechtlich nicht mehr besteht.

➕ Ergänzung: Stattdessen gibt es seit 2024 die Wohnungsbauprämie (WBP) und die Arbeitnehmersparzulage (ASZ), die jedoch strikt an inländische, steuerpflichtige Einkünfte geknüpft sind und keine Förderung für Immobilienkäufe oder -bau direkt gewähren. Eine Förderung für den Bau eines Eigenheims erfolgt aktuell ausschließlich über das Baukindergeld (bis 2021) oder über KfW-Programme – jedoch nicht über eine steuerliche Zulage.

🔴 Gefahr: Die Annahme, eine steuerliche Eigenheimzulage könne noch beantragt werden, birgt das Risiko einer irrtümlichen Steuererklärung oder falscher Angaben bei Förderanträgen, was zu Rückforderungen oder Prüfungen durch das Finanzamt führen kann.

❌ Widerspruch: Die Aussage, dass "im Eigenheimzulage-Gesetz immer die Rede von verheirateten (nicht von zusammen veranlagten)" sei, ist zwar formal korrekt – doch da das Gesetz seit 2006 außer Kraft ist, ist diese Auslegungsfrage ohne praktische Relevanz.

✅ Zustimmung: Die steuerliche Behandlung des ausländischen Einkommens gemäß DBA ist grundsätzlich korrekt dargestellt – ein steuerfreies Einkommen führt tatsächlich zu einem GdE von 0 für die Zwecke der damaligen Eigenheimzulage.

👉 Handlungsempfehlung: Kontaktieren Sie einen zertifizierten Steuerberater oder die zuständige Bau- und Förderberatungsstelle der KfW, um aktuelle, rechtskonforme Fördermöglichkeiten für Ihren Bauvorhaben zu prüfen – insbesondere KfW-Kredite mit Tilgungszuschuss oder die ggf. noch verfügbare Wohn-Riester-Förderung bei Altersvorsorgeverträgen.