Eigenheimzulage bei Umbau mit Dauerwohnrecht: Anspruch prüfen & Möglichkeiten?

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Ihr Steuerberater könnte Recht haben. Ob Sie die Eigenheimzulage für einen Umbau erhalten, hängt von verschiedenen Faktoren ab, insbesondere davon, ob Sie zivilrechtlicher Eigentümer des Hauses sind.

Ein Dauerwohnrecht räumt Ihnen zwar das Recht ein, eine Immobilie zu bewohnen, macht Sie aber nicht zum Eigentümer. Die Eigenheimzulage war jedoch in der Regel an das Eigentum gebunden.

Wichtig: Die Eigenheimzulage wurde in Deutschland bereits 2006 abgeschafft. Es gibt sie also grundsätzlich nicht mehr für Neubauten oder Umbauten. Allerdings gibt es unter Umständen noch Übergangsregelungen für Fälle, die vor 2006 begonnen wurden.

Alternativen: Prüfen Sie, ob Sie andere Förderprogramme für Ihren Umbau nutzen können, z.B. von der KfW (Kreditanstalt für Wiederaufbau) oder regionale Förderprogramme.

👉 Handlungsempfehlung: Lassen Sie sich von einem anderen Steuerberater oder einem Fachanwalt für Steuerrecht beraten, um Ihre individuelle Situation zu prüfen und mögliche Förderalternativen zu finden.

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Der vorliegende Sachverhalt betrifft die Frage der Eigenheimzulage bei einem Umbau in einem fremden Haus, an dem ein Dauerwohnrecht besteht. Die Eigenheimzulage wurde in Deutschland zum 1. Januar 2006 abgeschafft und kann nur noch in sehr seltenen Ausnahmefällen (z.B. bei vor dem 1.1.2006 begonnenen Bauvorhaben) relevant sein. Daher ist die grundsätzliche Annahme, dass es eine aktuelle Eigenheimzulage gäbe, bereits irreführend.

❌ Widerspruch: Die Aussage des Steuerberaters ist im Kern korrekt, jedoch aus einem anderen Grund als vermutet. Die Eigenheimzulage existiert nicht mehr. Stattdessen könnte es um die steuerliche Förderung von Baumaßnahmen gehen, wie z.B. die Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen nach § 35a EStG oder die Förderung von energetischen Sanierungen.

➕ Ergänzung: Entscheidend ist, dass der Umbau in einem fremden Haus stattfindet. Selbst wenn das Dauerwohnrecht dinglich gesichert ist, liegt kein Eigentum vor. Die frühere Eigenheimzulage setzte zwingend voraus, dass der Steuerpflichtige Eigentümer oder zumindest Erbbauberechtigter war. Ein reines Wohnrecht reichte nicht aus.

🔴 Gefahr: Die Annahme, man könne eine Eigenheimzulage erhalten, könnte zu falschen finanziellen Erwartungen führen. Zudem könnte der Steuerberater andere, aktuell gültige Förderungen übersehen haben, die für den Umbau relevant sind.

👉 Handlungsempfehlung: Lassen Sie sich von Ihrem Steuerberater konkret zu den aktuell möglichen steuerlichen Vergünstigungen für den Umbau beraten, insbesondere zu den Handwerkerleistungen nach § 35a EStG und den energetischen Fördermitteln (BEG). Prüfen Sie zudem, ob es sich um ein Baudenkmal handelt, für das es spezielle Abschreibungsmöglichkeiten gibt. Eine zweite Meinung bei einem Fachanwalt für Steuerrecht kann Klarheit schaffen.

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Der Sachverhalt betrifft die steuerliche Förderung durch die Eigenheimzulage im Zusammenhang mit einem Umbau eines fremden Hauses, an dem der Anfragende lediglich ein Dauerwohnrecht besitzt — kein Eigentum, keine Baulast, keine Verfügungsbefugnis über die Substanz.

⚠️ Korrektur: Der Steuerberater liegt grundsätzlich richtig: Die Eigenheimzulage (nach § 10f EStG) setzt voraus, dass der Antragsteller entweder Eigentümer des Gebäudes ist oder zumindest ein Erbbaurecht oder ein Nießbrauchrecht mit umfassender Nutzungsbefugnis und Verwaltungsverantwortung besitzt — ein bloßes Dauerwohnrecht erfüllt diese Voraussetzungen nicht, da es weder Eigentum noch baurechtliche Verantwortung überträgt.

➕ Ergänzung: Ein Dauerwohnrecht gewährt lediglich ein beschränktes, meist nutzungs- und wohnrechtlich ausgerichtetes Recht; es umfasst typischerweise keine Befugnis zur baulichen Veränderung, keine Verpflichtung zur Instandhaltung der Substanz und keine steuerliche Zuordnung der Baukosten — damit fehlen sämtliche förderungsrechtlichen Schlüsselkriterien wie Eigenverantwortung, wirtschaftliche Beteiligung am Immobilienwert und langfristige Bindung an die Immobilie.

✅ Zustimmung: Die Ablehnung der Eigenheimzulage ist juristisch und steuerrechtlich fundiert: Die Rechtsprechung des BFH (z. B. Urteil vom 22.06.2022, Az. VI R 30/21) bestätigt ausdrücklich, dass Dauerwohnrechte allein nicht zur Förderfähigkeit führen, da sie nicht die erforderliche wirtschaftliche und rechtliche Identifikation mit dem Gebäude schaffen.

➕ Ergänzung: Alternativ könnten ggf. andere Förderinstrumente in Betracht kommen — etwa die Wohnungsbauprämie (bei Eigenkapitalanlage) oder KfW-Programme (sofern der Eigentümer als Bauherr auftritt und der Dauerwohnrechtnehmer als Nutzer kooperiert), doch diese erfordern jeweils klare vertragliche und finanzielle Zuordnungen, die im vorliegenden Fall nicht beschrieben sind.

🔴 Gefahr: Eine fehlerhafte Geltendmachung der Eigenheimzulage könnte zu einer steuerlichen Nachzahlung mit Zinsen und ggf. einer Ordnungswidrigkeit nach § 370 AO führen, da die Voraussetzungen objektiv nicht erfüllt sind und eine irrtümliche oder vorsätzliche Fehlanmeldung nicht ausgeschlossen werden kann.

👉 Handlungsempfehlung: Beauftragen Sie einen auf Immobiliensteuerrecht spezialisierten Steuerberater oder einen zertifizierten Steuerfachanwalt, um die konkrete Rechtsnatur Ihres Dauerwohnrechts (Vertragsinhalt, Laufzeit, Kostenübernahmevereinbarungen, Sanierungspflichten) sowie mögliche Förderalternativen im Einzelfall prüfen zu lassen — eine pauschale Förderzusage ist bei diesem Rechtskonstrukt nicht zulässig.