Eigenheimzulage nach Scheidung & Wiederheirat: Was gilt beim Verkauf des Hauses?

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Die Frage betrifft die Eigenheimzulage im Kontext von Scheidung, Wiederheirat und Verkauf einer Immobilie. Da die Schwester in erster Ehe bereits die 7b-Afa (eine Form der Abschreibung für Abnutzung) für ein Einfamilienhaus in Anspruch genommen hat, sind bestimmte Aspekte beim Verkauf und dem Erwerb einer Eigentumswohnung zu beachten.

Wichtig: Die Eigenheimzulage wurde für nach 2005 erworbene Immobilien abgeschafft. Relevant ist, wann die Schwester die ursprüngliche Förderung erhalten hat. Die Inanspruchnahme der 7b-Afa in der ersten Ehe könnte Auswirkungen auf eine erneute Inanspruchnahme von Förderungen oder steuerlichen Vorteilen haben.

Beim Verkauf des Hauses fallen möglicherweise Spekulationssteuern an, wenn die Immobilie innerhalb von zehn Jahren nach dem Erwerb verkauft wird und nicht selbst genutzt wurde. Der Erwerb einer Eigentumswohnung als Alterssitz könnte unter Umständen gefördert werden, dies hängt jedoch von aktuellen Förderprogrammen und individuellen Voraussetzungen ab.

👉 Handlungsempfehlung: Ich empfehle dringend, einen Steuerberater und/oder einen Fachanwalt für Familienrecht zu konsultieren, um die individuellen steuerlichen und rechtlichen Konsequenzen im Zusammenhang mit dem Verkauf des Hauses und dem Erwerb der Eigentumswohnung zu prüfen.

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Der vorliegende Sachverhalt betrifft die steuerliche Behandlung der Eigenheimzulage (EigZulG) nach einer Scheidung und Wiederheirat, insbesondere im Kontext des Verkaufs eines zuvor geförderten Objekts. Die Schilderung bezieht sich auf die 7b-Afa, eine Vorgängerregelung der Eigenheimzulage, die bis 1995 galt. Die Kernfrage ist, ob die Schwester nach dem Verkauf des Hauses aus erster Ehe für den Erwerb einer Eigentumswohnung erneut Eigenheimzulage beanspruchen kann.

✅ Zustimmung: Grundsätzlich ist die Annahme richtig, dass die Eigenheimzulage an die erstmalige Nutzung zu eigenen Wohnzwecken gebunden ist. Nach einer Scheidung und Übertragung des Objekts auf einen Ehepartner kann dieser die Förderung unter bestimmten Umständen fortsetzen, wenn er die Nutzung zu eigenen Wohnzwecken beibehält.

⚠️ Korrektur: Die 7b-Afa ist eine veraltete Regelung. Die Eigenheimzulage nach dem EigZulG wurde für Objekte ab 1996 gewährt. Entscheidend ist, ob die Schwester für das Haus aus erster Ehe tatsächlich Eigenheimzulage erhalten hat oder nur die 7b-Afa. Bei der Eigenheimzulage gilt: Wurde sie bereits für ein Objekt in Anspruch genommen, ist eine erneute Förderung für ein anderes Objekt grundsätzlich ausgeschlossen, es sei denn, es liegt ein gesetzlicher Ausnahmetatbestand vor.

➕ Ergänzung: Ein wichtiger Ausnahmetatbestand ist der sogenannte "Zwangssverkauf" oder die "beruflich veranlasste Aufgabe der Nutzung". Ein Verkauf, um eine Eigentumswohnung als Alterssitz zu erwerben, stellt in der Regel keinen solchen Ausnahmetatbestand dar. Die Eigenheimzulage ist eine einmalige Förderung pro Steuerpflichtigem, die nicht durch einen späteren Verkauf und Neukauf neu ausgelöst werden kann.

🔴 Gefahr: Es besteht die Gefahr, dass die Schwester fälschlicherweise annimmt, sie könne die Eigenheimzulage erneut beantragen. Dies könnte zu einer Steuernachzahlung führen, wenn sie die Förderung ohne Berechtigung in Anspruch nimmt. Zudem könnte der getrennt lebende Ehemann durch seinen eigenen Erwerb eines Einfamilienhauses die Förderung für die Schwester beeinflussen, da die Eigenheimzulage an die Person und nicht an die Ehe gebunden ist.

👉 Handlungsempfehlung: Die Schwester sollte dringend einen Steuerberater oder Fachanwalt für Steuerrecht konsultieren. Dieser kann prüfen, ob im konkreten Fall eine Ausnahme von der einmaligen Förderung vorliegt, z.B. durch eine unverschuldete Notlage oder eine beruflich bedingte Aufgabe der Nutzung. Ohne eine solche Ausnahme ist eine erneute Eigenheimzulage für die Eigentumswohnung nicht möglich. Der getrennt lebende Ehemann sollte seinen eigenen Erwerb separat prüfen lassen, da er möglicherweise selbst Anspruch auf Eigenheimzulage hat, sofern er die Voraussetzungen erfüllt.

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Die Eigenheimzulage wurde zum 31.12.2005 endgültig abgeschafft und durch die Wohnungsbauprämie sowie die Arbeitnehmersparzulage ergänzt – eine erneute Inanspruchnahme ist daher grundsätzlich ausgeschlossen.

⚠️ Korrektur: Der Begriff "Eigenheimzulage" ist historisch und rechtlich veraltet; seit 2006 gibt es keine neue Gewährung mehr – auch nicht bei Verkauf, Wiederkauf oder Eheschließung.

➕ Ergänzung: Für den Erwerb der Eigentumswohnung kommt allenfalls die Wohnungsbauprämie in Betracht, sofern die Schwester Einkommensvoraussetzungen erfüllt und die Wohnung vor dem 31.12.2025 erworben wird – jedoch nur, wenn sie nicht bereits vor 2006 eine Eigenheimzulage für dasselbe Objekt oder ein anderes Objekt erhalten hat.

❌ Widerspruch: Die Annahme, dass eine erneute Zulage nach Scheidung, Verkauf und Wiederheirat möglich sei, widerspricht klar dem § 10f EStG i.d.F. bis 2005 sowie der Rechtsprechung des BFH – die Zulage war einmalig pro Haushalt und nicht an Personen, sondern an das Objekt und die Nutzung gebunden.

✅ Zustimmung: Die Tatsache, dass die Schwester das Haus nach der Scheidung übernommen hat, ist für die Zulage irrelevant – entscheidend ist allein der Zeitpunkt der ursprünglichen Inanspruchnahme (vor 2006) und die fehlende Neuregelung danach.

🔴 Gefahr: Eine fehlerhafte Steuererklärung mit fiktiver Eigenheimzulage kann zu Rückforderung, Zinsen und Bußgeld führen – insbesondere bei Prüfung durch das Finanzamt im Zusammenhang mit der Veräußerung.

👉 Handlungsempfehlung: Die Schwester sollte unverzüglich einen steuerlich zugelassenen Berater oder einen Fachanwalt für Steuerrecht konsultieren, um die steuerlichen Folgen des Verkaufs und des Erwerbs der Eigentumswohnung korrekt einzuschätzen – insbesondere hinsichtlich der Spekulationsfrist, der Veräußerungsgewinnbesteuerung und möglicher Förderoptionen wie der Wohnungsbauprämie.